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183일 규칙으로 이중과세를 회피하는 국제세무의 기초지식 글로벌화가 진행되는 현대에서 해외출장이나 단기파견이 일상적이 된 기업도 많을 것입니다. 그때 반드시 숙지해야 할 것이 「단기체류자 면세제도」입니다. 이 제도를 올바르게 이해하고 활용함...

해외관계회사와의 거래에서 알아야 할 조세회피방지제도 해외에 관계회사를 둔 기업에게 있어 자금조달방법의 선택은 세무상 중요한 판단이 됩니다. 출자인지 차입인지의 선택이 일본에서의 법인세 부담에 크게 영향을 미치기 때문입니다. 과소자본세제는 ...

법인이 외화거래를 실시한 경우의 환율 취급 글로벌화가 진행되는 현대에서 많은 기업이 외화거래를 실시하고 있습니다. 그러나 세무상의 원화환산 방법에 대해서는 복잡한 규칙이 있으며, 적절한 처리를 하지 않으면 세무 리스크가 발생할 가능성이 있습...

외국법인에 대한 지급이 있는 경우 외국법인에게 배당금이나 이자, 사용료를 지급할 때 적절한 절차를 거치지 않으면 20.42%라는 높은 원천세가 부과됩니다. 조세협약을 올바르게 적용하면 이 세율을 대폭 경감하거나 경우에 따라서는 완전히 면제받을 수 ...

납세의무자의 4가지 구분과 과세범위 일본의 세제에서는 납세의무자를 4가지 구분으로 나누어 각각 다른 과세범위를 설정하고 있습니다. 거주자란 국내에 주소를 가진 개인 또는 현재까지 계속해서 국내에 1년 이상 거소를 가진 개인을 말합니다. 거...

면세점 제도 리펀드 방식 이행에 대해 2026년 11월 1일부터 일본의 면세점 제도가 근본적으로 변화합니다. 기존의 '현장에서 면세가격 판매'에서 '세금 포함 가격 판매 → 출국 시 환급'이라는 리펀드 방식으로의 완전 전환은 면세점 사업자에게 역사적인 ...

이전가격세제에서 해외특수관계자 개념의 중요성 이전가격세제에서 가장 중요한 개념 중 하나가 바로 「해외특수관계자」의 판정입니다. 이 판정은 기업의 세무 컴플라이언스에 직결되는 중요한 요소이며, 정확한 이해가 요구됩니다. 해외특수관계자에 해...

DDP 거래의 문제점 국제무역에서 자주 사용되는 DDP(Delivered Duty Paid, 관세지급조건부 인도)라는 거래조건. 이는 "매도인이 수입국의 관세나 부가가치세까지 모두 부담한다"는 편리한 계약이지만, 의일본 세법이나 상관습을 이해하지 못한 채 운...

이전가격세제의 기본적인 구조와 목적 이전가격세제란 일본 법인과 해외 관계회사(국외특수관계자) 간의 거래가격이 제3자간 거래가격(독립기업간 가격)과 달라 소득이 해외로 이전된 경우, 적정한 가격으로 거래된 것으로 보아 과세소득을 재계산하...

소비세의 수출면세 수출거래의 면세제도는 국내소비세인 소비세를 외국에서 소비되는 상품·서비스에는 과세하지 않는다는 기본원칙에 기초하고 있습니다. 과세사업자가 행하는 4가지 수출거래(국내로부터의 수출, 국제통신·우편, 비거주자에 대한 무체재산...

해외기업 대상 일본 거점 없는 크로스보더 EC 사업 해외기업이 일본에 거점을 두지 않고, 자사 홈페이지를 통해 일본 소비자에게 상품·서비스를 직접 판매하는 크로스보더 EC 사업은 급속히 확대되고 있는 시장 기회입니다. 크로스보더 EC의 시장 규모는 2...

국내거래와 국외거래의 구별의 중요성 일본의 소비세의 과세 관계를 생각하는 경우, 단계를 두고, 과세 관계를 생각합니다. 우선, 국내 거래인가 국외 거래의 어느 쪽에 해당하는지 판정(내외 판정이라고 한다)을 실시합니다. 내외란, 일본 국내인지 일본...

플루필먼트 서비스란? 「플루필먼트 서비스」란, 상품의 보관·관리, 주문 처리, 포장, 발송, 반품 대응 등, EC 사이트 운영에 있어서의 일련의 업무를 대행하는 서비스입니다. Amazon이 제공하는 '플루필먼트 by Amazon(FBA)'이 대표적인 예입니다. 외국 ...

거주자란? 거주자란 소득세법에서는 일본 국내에 주소를 가진 개인 또는 일본 국내에 이어 1년 이상 거소를 가진 개인을 「거주자」라고 정의하고 있습니다. 거주자는 전세계 소득에 대한 일본 소득세의 납세 의무를 집니다. 비영주자란 비영주자란, 거주...

일본 관세법 개정의 배경 일본의 관세법 개정에 따라 외국 법인이 일본에 상품을 수출할 때 일본의 소비세 수입 신고가 필요하게 된 배경에는, 일본 국내에 상품을 수입하여 판매할 경우의 세금 부담을 명확히 하고, 소비세의 적절한 징수를 도모한다는 목...

소개 국외 거주의 부양친족에 대한 부양공제 등 부양공제, 배우자공제, 배우자특별공제 또는 장애인공제는 일본의 세법에서 특정 조건을 충족하는 경우에 적용됩니다. 아래에 부양공제의 적용기준, 필요서류, 최근의 법개정에 대해 자세히 설명합니다. 부...

소비세 과세 대상 소비세의 과세 대상은, 다음의 3개의 거래에 한정됩니다. 국내에서 사업자가 사업으로 대가를 얻어 자산의 양도 및 대출 및 서비스 제공 특정 구매 보세지역에서 인수되는 외국화물의 인수(수입거래) 덧붙여 일본국외에서 행해지는 거래 ...

일본 소비세 인보이스 제도 도입 배경 일본의 인보이스 제도는 소비세와 관련된 제도이며, 사업자가 적격 청구서(인보이스)를 발행·보존할 것을 요구하는 것입니다. 이 제도는 2023년 10월 1일에 도입되어 적절한 소비세 공제를 받는데 중요한 역할을 한다...

외국법인이 일본 국내에서 사업을 개시했을 경우의 일본 소비세의 납세 의무의 면제의 특례의 재검토 외국법인의 경우에는 기준기간(1년 사업연도의 법인의 경우에는 원칙전 2사업연도)이 있는 경우에도 기준기간의 말일 다음날 이후 일본 국내에서 과세거...

제도 검토 배경 월경전자상거래의 확대에 따라 통신판매화물 등의 수입이 증가한 것과 FS(플루필먼트 서비스) 이용화물이 증가했다. 그 증가에 따라 부당하게 낮은 가격으로 수입신고하는 등에 의해 관세 등을 탈퇴한다는 탈세사안이 발생한 것 등을 배경...